Анализ пенсионной системы Российской Федерации

Введение

Глава 1. Пониятие и история развития пенсионной системы в России

1.1 Пенсионная система РФ : понятие и структура

1.2 Этапы реформирования (история) пенсионной систиемы в России

Глава 2. Анализ современного состояния пенсионной системы РФ

2.1 Состояние пенсионной системы на современном этапе России

2.2 В 2014 году что предлагает россиянам в пенсионном системе

2.3 Основные проблемы и недостатки Пенсионной системы РФ

Глава 3 Основные предложения по реформированию Пенсионной системы

Заключение

Список литературы

Введение

В цивилизованном обществе , когда государство с  социально ориентированной экономикой, индивидуальная проблема накопления средств для обеспечения людей в старости превращается в общенациональную проблему. Государство не может игнорировать проблемы материального обеспечения для значительной части своего населения. Можно сказать, что пенсионное обеспечение является одной из важнейших проблем, которые требуют скорейшего решения в государстве.

Пенсионное обеспечение является одной из самых важных социальных гарантий стабильного развития общества. Пенсионное обеспечение затрагивает интересы нетрудоспособного населения, составляющее свыше 25 - 30% населения любой страны

В общем , актуальность исследования пенсионной системы обусловлена тем, что разные вопросы пенсионной политики , касаются каждого из нас , который уже назначает выходить на пенсию и будет претендовать на ее получение в будущем.

Известно, что в мире пенсионные системы отличаются в разных странах, даже пенсионные системы, в основе которых лежат одни принципы, но разные страны имеют свои специфические, характерны для данной страны национальные черты.

Многочисленные процессы исторического развития, влияние разных идей обусловил специфику российской пенсионной системы. Российской пенсионной системы переживает в настоящее время период осмысления, подвергается различным изменениям, направленным на совершенствование него целей и задач.

Цель данной работы представляет собой исследование и анализ пенсионной системы Российской Федерации, оценку недостатков пенсионной системы и разработку реформирований по ее совершенствованию.

Для достижения этих целях были сформулированы следующие задачи:

· дать определение пенсионной системы, раскрыть ее значение и структуру;

· провести анализ истории развития российской пенсионной системы;

·исследовать состоянию пенсионной системы России на современном этапе;

· раскрыть основные проблемы и недостатки пенсионной системы;

·разработать предложения по реформированию российской пенсионной системы с целью ее совершенствования.

Глава 1. Пониятие и история развития пенсионной системы в России

1.1Пенсионная система РФ : сущность и структура

Вопросы пенсионного обеспечения людей, утративших трудоспособность в связи с возрастом, актуальны не только в России, но и во всем мире.

Современная пенсионная система является сложным организмом, объединяющими экономическими и правовыми институтами, предназначенными для удовлетворения интересов различных слоев общества.

Пенсионная система является совокупностем создаваемых государством экономических, организационных, правовых норм и институтов, предусматривающих  в виде пенсий предоставление гражданам материального поддержки.

Пенсия , которая от латинского слова  pension , регулярная денежная выплата (в расчете на месяц), которая производится в силу законом порядке установленным категориям человека из специальных фондов и других источников, при условии для этих целей.

По российскому закону достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление инвалидности представляет собой основание для пенсионного обеспечения; а для нетрудоспособных членов семьи кормильца – его смерть; для пенсионного обеспечения отдельных категорий - длительное выполнение профессиональной деятельности;

Пенсионной системы к основным институтам относятся: социальные пенсии , которые государство предоставляет; социальное страхование; частная страховая инициатива и корпоративные пенсии, финансируемые предприятиями., Потому что в развитых рыночных экономиках , эти четыре институты пенсионной системы, каждый из них осуществляет свою функцию и обеспечивает определенный уровень социальной защиты. Поэтому неправомерно их противопоставление

Социальное страхование представляет собой форму социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, которые связают с потерей трудоспособности, работы и доходов, на основе коллективной поддержки возмещения дохода.

Современная пенсионная система Российской Федерации имеет следующую структуру: Обязательное пенсионное страхование; Государственное пенсионное обеспечение; Негосударственное (дополнительное) пенсионное  обеспечение.

Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца. [1]

Обязательное пенсионное страхование это система, которая госудорство создавает экономических, правовых и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Предусматривает выплату трудовых пенсий в зависимости от трудового стажа, суммы взносов, финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ, так и счет федерального бюджета,  финансируемые за счет страховых взносов работодателя.

Законодательство  РФ об обязательном пенсионном страховании состоит из Конституции Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, федеральных законов « Об обязательном пенсионном страховании», « Об основах обязательного социального страхования», «О трудовых пенсиях в РФ», «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховщиком в системе обязательного пенсионного страхования является Пенсионный Фонд России (ПФР), который является самостоятельным финансово-кредитным учреждение, образованным в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ или организация, производящая страхование и принимающая на себя обязательства возместить страхователю или другим лицам, участвующим в страховании, ущерб или выплатить страховую сумму.

Страхователями в системе обязательного пенсионного страхования являются:1.лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица; 2.лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой.

Застрахованное лицо - это лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование, а также занятое на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, лицо, за которое уплачиваются страховые взносы на финансирование трудовой пенсии.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование представляют собой индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечения права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на индивидуальном лицевом счете.

Базовыми принципами функционирования обязательного пенсионного страхования обязательного пенсионного страхования являются:
- единство и федеральный характер;
- всеобщность;
- обязательность уплаты страховых взносов;
- государственная гарантия для граждан;
-солидарность материальных обязательств между поколениями, отраслями экономики, территориями, отдельными организациями и гражданами;
- общенародный характер собственности на уплачиваемые страховые взносы;
- автономность бюджета;
- поддержание уровня жизни пенсионеров;
- зависимость размера пенсии от трудового вклада;
- эквивалентность страховых платежей и страховых выплат;
- целевое использование страховых взносов на выплату пенсий;
-индивидуальный (персонифицированный) учет уплачиваемых страховых взносов.

 Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц.[2]

Государственное пенсионное обеспечение, основанное на финансировании пенсий за счет федерального бюджета. Это социальные пенсии для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, или тех, кто имеет право на государственное обеспечение по закону 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»; 

Негосударственное (дополнительное) пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц.[3]

Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение – негосударственные пенсии, выплачиваемые в рамках договоров с негосударственными пенсионными фондами, финансируемые за счет взносов работодателей и работников в свою пользу и дохода, полученного от их инвестирования.

1.2 Этапы реформирования пенсионной систиемы в России

Что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран, государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале 20 в. . Только высшие слои россиян страхование охватило, а не большество граждан.  Оно было отменено после революции 1917 г. , на основе принципа конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, социалистическое государство начала создавать новую пенсионную систему. Она предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского и санитарно-курортного обслуживания трудящихся.

У данной системы самое важное преимущество что она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень, несмотря на многочисленные экономические недостатки. Пенсионная система до 1990 г. находилась на всем государственном обеспечении, а средства на ее содержание аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который, в свою очередь, входил в государственный бюджет страны.

До начала радикальных рыночных реформ 1990 г. развитие российской пенсионной системы даёт свидетельские показания о накоплении в ней многие социальные проблемы. Только на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда в бюджетно-финансовую систему страны, путем кардинальных перемен всей пенсионной системы, эти проблемы могли быть решены. В целях содействия стабилизации и подъему материального положения пенсионеров и сокращению численности малообеспеченных граждан, масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовали применения новых организационно-правовых оснований. В 1990 г. в этих целях был принят закон, который стал первым, «О государственных пенсиях в Российской Федерации», в котором пенсионное страхование выделено в автономную систему, определены на законодательном уровне условия формирования государственного пенсионного фонда. Во взаимоотношениях пенсионного фонда и государственного бюджета самый важный условие является отказом от бюджетных дотаций. Решающий собственный источник финансирования является сбором страховых взносов.

В части организационной структуры предыдущая система с помощью национальной социальной защиты населения управления деятельностью Пенсионного фонда по назначению и выплате пенсий сохранена

Когда вышло постановление правительства "О мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации", реформа пенсионного обеспечения начала в 7 августа 1995 г.. В России должна быть создана трехуровневая пенсионная система в соответствии с "Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения". [4]

Первый уровень - базовая пенсия, предоставляемая всем гражданам при наступлении инвалидности или достижении установленного возраста независимо от трудового стажа, назначаемая в твердых размерах с учетом прожиточного минимума пенсионера и степени трудоспособности. Предполагается, что работающим она не будет назначаться и выплачиваться.

Второй уровень - трудовая пенсия, размер которой зависит от трудового (страхового) стажа и заработка. Все будущие пенсионеры должны иметь одинаковые обязанности по ее финансированию и одинаковые права относительно условий ее назначения и размеров - без каких-либо исключений и льгот. Стаж должен влиять на величину трудовой пенсии только в связи с продолжительностью уплаты страховых взносов.

Третий уровень - негосударственная пенсия, которая рассматривается как дополнительная по отношению к первым двум и возможна в форме профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей или территорий, а также в форме личного пенсионного накопления граждан в негосударственных пенсионных фондах или страховых компаниях. Однако становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем считается приоритетной задачей.

Хотя в форме государственного страхования пенсий трехуровневая система и центральное ее ядротак не созданы, реализована часть намеченных в Концепции мероприятий(введен персонифицированный учет в государственном пенсионном страховании).

В первом полугодии 1997 г. была подготовлена "Концепция пенсионной реформы", которая вызвала острую дискуссию, но официально не была утверждена.[5]

Сохранились в ней три уровня пенсионной системы смешанной (распределительно-накопительной), но были модифицированы и конкретизированы.

Разработчики этой трехуровневой системы понимали, что переход на нее за счет дополнительных добровольных взносов граждан и работодателей, уплачиваемых сверх взносов в ПФ, был бы слишком медленным и затронул бы в обозримой будущем только небольшую часть россиян.

Поэтому для установления второго накопительного уровня предлагалось на частичное перераспределение уплачиваемых в ПФ страховых взносов. Работнику предстояло выбрать, направить ли часть страхового взноса, ранее уплачиваемого в ПФ, на индивидуальный накопительный пенсионный счет и тем самым отказаться от получения пенсии распределительного типа или оставить все, как есть.

Было принято несколько законов для реализации "Концепции реформы системы пенсионного обеспечения". От 1 апреля 1996 г. была создана информационная база пенсионной системы в соответствии законом "Об индивидуальном учете в системе государственного пенсионного страхования", повышающая мотивы для уплаты страховых взносов всеми работающими.[6] Соответствующие изменения в мае 1997 гвнесены в закон "О государственных пенсиях в РСФСР" был откорректирован порядок назначения и перерасчета пенсий на основе индивидуальных лицевых счетов.[7] При Пенсионном фонде был создан Информационный центр персонифицированного учета в июне 1997 г..

От 1 февраля 1998 г. законом "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" на базе индивидуального коэффициента для каждого пенсионера, предусмотрен переход на принципиально новый механизм исчисления и увеличения государственных пенсий. В соответствии с ростом средней зарплаты в стране он задуман для того, чтобы исчислять пенсии и постоянно их индексировать. Кроме того, в зависимости от трудового вклада и ограничить уравнительные тенденции закон теоретически позволяет объективнее дифференцировать пенсии. Он предусматривает гибкий порядок отказа от использования пенсионных льгот отдельными категориями пенсионеров при исчислении стажа.

В своем становлении Пенсионный фонд России проходил несколько этапов.

Первый этап в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ был связан с принятием постановления Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г.[8] На этом этапе, который занимал более 10 лет,  осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, Пенсионный фонд России стал самостоятельным и крупнейшим финансово-кредитным учреждением.

Механизм пенсионной реформы второго этапа в стране запущен, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ, с вступлением в силу с 2002 г. Федеральных законов «Об обязательном пенсионном страховании», «О трудовых пенсиях в РФ», «О государственном пенсионном обеспечении» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

На этом этапе реформ деятельность Пенсионного фонда России была направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей реформы стало формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную сферу, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы.

Третий этап становления Пенсионного фонда характеризуется текущими событиями, принятием распоряжений Правительства РФ и других законодательных указов, стимулирующих дальнейшее развитие пенсионной системы в направлении:

· Утверждения ежегодных коэффициентов индексации базовой части трудовой пенсии и расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц;

· Утверждения индекса роста среднемесячной платы и индекса роста доходов Пенсионного фонда России в расчете на одного пенсионера;

· Определение не реже одного раза в год потребительской корзины в целом по Российской Федерации;

· Последовательное осуществление мер, разработанных в ходе дальнейшего реформирования пенсионной системы, стало решающим условием динамического развития в целом по России, и особенно на уровне отдельных регионов.

Глава 2. Анализ современного состояния пенсионной системы РФ

2.1 Состояние пенсионной системы на современном этапе России

За последнее десятилетие Российской Федерации в развитии пенсионной системы удалось добиться многого: создать каркас системы, основанной на самых современных пенсионных технологиях - системе условно-накопительных счетов и обязательной накопительной составляющей. Несмотря на возникающие проблемы, новые пенсионные институты доказали свою жизнеспособность и могут стать основой модернизации и дальнейшего развития пенсионной системы.

Проведенные в 2010 г. мероприятия по развитию пенсионной системы - в первую очередь, валоризация дореформенных пенсионных прав, доведение минимального размера пенсий до уровня регионального прожиточного минимума, опережающая индексация базового размера пенсий - позволили существенно увеличить уровень пенсий. Средний размер трудовой пенсии вырос практически в полтора раза, а ее относительный уровень (по отношению к доходам работающего населения) достиг почти 40%.

Однако столь существенное увеличение размеров пенсий было проведено не за счет внутренних ресурсов пенсионной системы (уже разбалансированной к этому моменту), а за счет масштабного привлечения внешних, бюджетных источников финансирования.

Реализуемые в области пенсионного обеспечения мероприятия были нацелены на достижение «среднего» результата - обеспечения всех пенсионеров пенсиями не ниже регионального прожиточного минимума, достижения установленного международными нормами среднего коэффициента замещения за счет перераспределения средств между различными группами пенсионеров.

Результатом такого подхода стал уравнительный подход в пенсионном обеспечении, ликвидация которого была одной из целей пенсионной реформы 2002 г. В некоторых регионах большая часть пенсионеров выходят на одинаковую пенсию на уровне регионального прожиточного минимума. Общий уровень дифференциации пенсии оказался не выше, чем в конце 90-х годов, до начала пенсионной реформы. Вследствие этого ослабли стимулы к полной уплате страховых взносов на финансирование обязательного пенсионного страхования при значительном росте налоговой нагрузки на фонд оплаты труда.[9]

По прогнозам Пенсионного фонда РФ уже в 30-е гг. численность пенсионеров превысит численность наемных работников. При неизменности условий и норм пенсионного законодательства, поддержание коэффициента замещения на сегодняшнем уровне не представляется возможным.

Кроме демографических вызовов, развитие пенсионной системы сталкивается и с общеэкономическими ограничениями, в частности, на рынке труда (растущей долей неформальной занятости и нерегистрируемых выплат работникам).

В этих условиях особое значение приобретает эффективное развитие накопительного компонента пенсионной системы, призванного, в частности, противостоять демографическим вызовам. В российской смешанной пенсионной системе, предусматривающей сочетание различных принципов финансирования, не существует принципиальных противоречий между распределительной и накопительной составляющей. Напротив, они дополняют друг друга, обеспечивая диверсификацию демографических и финансовых рисков. Кроме того, результаты социологических опросов показывают, что две трети респондентов выступают против отмены накопительной части пенсии.

В то же время, эффективное развитие накопительной составляющей требует разработки и осуществления ряда мер, в том числе и тех, которые не были вовремя реализованы при проведении пенсионной реформы 2002 г., в частности, принятия закона о выплатах накопительной части трудовой пенсии. В результате опережающего повышения пенсий, в последние годы уровень расходов на пенсионную систему приблизился к 10 % ВВП, что превышает средние аналогичные показатели по странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (1). В то же время, средний(2) коэффициент замещения, рекордный для российской пенсионной системы, существенно ниже аналогичного среднего показателя для развитых (53%) и развивающихся рынков (52%). Несмотря на то, что в ряде ведущих экономик мира (США, Великобритании, Австралии, Японии) средний коэффициент замещения, обеспечиваемый общенациональными пенсионными системами, сопоставим с российским, в этих странах гораздо более значим удельный вес коллективных и индивидуальных пенсионных программ.

Таким образом, больший относительный объем средств, выделяемых на пенсионные расходы в Российской Федерации, обеспечивает более низкий относительный размер пенсий (в процентном отношении к утраченному заработку). Исходя из сказанного выше, Экспертный совет считает, что решение проблем современной пенсионной системы предполагает не только поиск дополнительных источников финансирования, но и переориентацию расходования средств пенсионной системы на конкретные потребности пенсионеров в зависимости от возраста, семейного положения, других демографических и социальных характеристик.

2.2 В 2014 году что предлагает россиянам в пенсионном системе

В пенсионной системе России в 2014 году произойдет ряд событий и изменений, которые коснутся будущих и нынешних пенсионеров, а также российских работодателей.

l  Повышение пенсий

Трудовые пенсии российских пенсионеров в 2014 году будут повышаться два раза. Первая индексация пройдет 1 февраля – трудовые пенсии вырастут по фактическому уровню потребительских цен за 2013 год, второй раз – 1 апреля – по уровню роста доходов ПФР в 2013 году в расчете на одного пенсионера. В августе произойдет традиционный перерасчет трудовых пенсий работающих пенсионеров.

Тогда же, 1 апреля, будут проиндексированы пенсии по государственному обеспечению, в том числе социальные пенсии, и размеры ЕДВ (ежемесячные денежные выплаты, которые вместе с пенсией получают федеральные льготники).

В бюджете ПФР на 2014 год предусмотрены средства на индексацию трудовых пенсий на 8,1%, социальных пенсий – на 17,6%. Точный размер индексации будет определен Правительством РФ с учетом итогов 2013 года, в т. ч. уровня инфляции в стране и размера доходов ПФР в расчете на одного пенсионера.

l  Материнский капитал

Размер материнского капитала с 1 января проиндексирован и составляет 429 408,5 рублей. На выплату его средств в 2014 году в бюджете ПФР заложен 301 млрд. рублей. Направления использования материнского капитала остаются прежними: улучшение жилищных условий семьи, обучение и содержание детей в образовательных учреждениях, увеличение пенсии мамы

l  Страховые взносы

Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2014 году остается на уровне 22%, в т. ч. сохранятся льготы для отдельных категорий страхователей. Предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 году составит 624 тыс. рублей (плюс 10% сверх этой суммы).

При этом с 2014 года в зависимости от результатов специальной оценки условий труда для работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, устанавливаются дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Важно отметить, что с 2014 года снижается ставка страховых взносов для ряда плательщиков страховых взносов из числа самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и другие физические лица, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере). Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения, чья величина дохода за расчетный период не превышает 300 тыс. рублей, будет рассчитываться исходя не из двух, а одного МРОТ.

При этом представители самозанятого населения (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) по-прежнему будут освобождены от представления отчетности в Пенсионный фонд. Более подробно с изменениями для плательщиков страховых взносов в 2014 году можно ознакомиться в соответствующем разделе на сайте ПФР.

l  Страховая и накопительная части пенсии 

Гражданам 1967 года рождения и моложе, формирующим пенсионные накопления в системе ОПС, в 2014 и 2015 годах предоставлена возможность выбрать вариант пенсионного обеспечения в системе ОПС: либо оставить 6% тарифа страховых взносов на накопительную часть пенсии, как сегодня, либо отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, тем самым направив все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой части пенсии.

Таким образом, если гражданин отказывается от формирования пенсионных накоплений, страховые взносы его работодателя в Пенсионный фонд России – в размере индивидуального тарифа 16% – будут направляться на формирование страховой части его будущей пенсии.

Важно отметить, что в любом случае все ранее сформированные пенсионные накопления граждан будут по-прежнему инвестироваться. Они будут выплачены в полном объеме, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением.

Если граждане, которые никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании (УК), включая «Внешэкономбанк», или негосударственного пенсионного фонда (НПФ), так называемые «молчуны», желают, чтобы и в последующие годы по-прежнему направлялись на формирование накопительной части трудовой пенсии страховые взносы в размере 6% тарифа, им следует подать заявление о выборе УК либо НПФ. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд гражданину необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Таким образом, выбор 6% тарифа накопительной части пенсии в любом случае сопряжен с выбором управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда. У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года и останется так называемым «молчуном», новые пенсионные накопления перестают формироваться и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии.

Важно отметить, что в настоящий момент все негосударственные пенсионные фонды проходят процедуру акционирования, что является одной из мер по повышению уровня эффективности системы гарантирования сохранности пенсионных накоплений. До перехода НПФ к новой форме организации, 6% процентов от зарплаты, которые ранее направлялись на формирование накопительной части пенсии, будут переводиться в страховую часть. При этом все пенсионные права граждан в денежном выражении будут учтены на лицевых счетах.

l  Выплата средств пенсионных накоплений

В 2014 году Пенсионный фонд продолжит выплачивать средства пенсионных накоплений. Если гражданин уже является пенсионером или имеет право на назначение трудовой пенсии и при этом имеет средства пенсионных накоплений, то ему следует обратиться в ПФР за соответствующей выплатой. Если гражданин формирует свои пенсионные накопления через негосударственный пенсионный фонд, то с заявлением следует обратиться в соответствующий НПФ.

l  Программа государственного софинансирования пенсии

Все участники Программы, делавшие личный взнос в течение 2013 года не менее 2 тыс. рублей, получат государственное софинансирование во II квартале 2014 года (в пределах от 2 000 до 12 000 рублей, в зависимости от размера взноса). [10]

2.3 Основные проблемы и недостатки Пенсионной системы РФ

Существующая пенсионная система имеет много недостатков, к которым можно отнести:

· Крайне низкие размеры пенсий с позиций их покупательной способности;

·Система продолжает работать в режиме социальной помощи, она не приобрела еще полностью страхового характера;

·Заработная плата, получаемая во время трудовой деятельности, только в малой степени находит отражение в назначаемой пенсии и тд.

В рамках реформирования пенсионной системы 1 января 2002 г. вступили в действие законы, обеспечивающие формирование новой модели пенсионного обеспечения. Вместе с тем, несмотря на кардинальные социально-экономические перемены, связанные с переходом к рыночным отношениям, система оценки пенсионных прав при назначении досрочных пенсий не претерпела радикальных изменений, поскольку были сохранены льготные элементы, не стимулирующие застрахованных лиц к «зарабатыванию» достойных пенсионных прав.

Известно, что финансовая обеспеченность государственных пенсионных обязательств базируется на реализации страховых принципов. Нарушение либо невыполнение последних при оценке пенсионных прав приводит к финансовой дестабилизации пенсионной системы. Принципиальным недостатком преобразований в пенсионной сфере является отсутствие отдельного финансового обеспечения льготных государственных пенсионных обязательств, в том числе по досрочным трудовым пенсиям.

Консерватизм в системе формирования досрочных пенсионных прав, правила, и методы, оценки которых были разработаны еще в советскую эпоху, отрицательно влияет на тарифную политику всей пенсионной системы: до сих пор досрочные пенсии финансируются за счет обязательной пенсионной системы.

Рассматривая проблемы пенсионной системы, следует отметить, что мировая система пенсионного обеспечения характеризуется ухудшающейся демографической ситуацией в мире в целом, и в частности феноменом старения населения, которое сопровождается не только возрастанием удельного веса пенсионеров, но и ростом продолжительности жизни и сокращением рождаемости, что удлиняет средний срок выплаты пенсий.

В конечном итоге это оказывает огромное влияние на сложившуюся систему страховых механизмов доходов и расходов пенсионных бюджетов: постоянно увеличивается финансовая нагрузка на работающих, удельный вес которых неуклонно уменьшается. В то же время безработица сокращает продолжительности трудовой жизни, уменьшает число плательщиков пенсионных взносов и сужает базу страховых платежей.

Сравнительный анализ демографической ситуации в России показывает, что для нее характерны те же процессы, что и в промышленно развитых странах, за исключением роста продолжительности жизни. Согласно оценке Федеральной службы госстатистики, по продолжительности жизни мужчин Россия занимает 136-е место в мире (59 лет), у женщин средняя продолжительность жизни составляет 72 года (91-е место в мире).[11]

Все указанные выше обстоятельства свидетельствуют о необходимости дальнейшего реформирования пенсионной системы в РФ.

3. Основные предложения по реформированию Пенсионной системы

В сложившихся условиях жизненно важно создать прочную пенсионную систему, так как дальнейшее увеличение средней по стране заработной платы и ухудшение демографической ситуации при «слабой» пенсионной системе может привести к нежелательным последствиям для экономики в целом.

Можно предложить ряд дополнительных мер по стабилизации дополнительных мер по стабилизации финансового положения Пенсионного фонда и совершенствованию пенсионной системы:

· Обеспечить более жесткую привязку размера пенсионных выплат к величине доходов Пенсионного фонда;

· Провести четкое разграничение обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом и другими источниками, включая федеральный бюджет;

· Увеличить сбор страховых взносов в результате внедрения условно-накопительных и именных накопительных счетов.

· Реформировать пенсионную систему, не затрагивая всех социально-экономических составляющих общества практически невозможно.

Социальная позиция предполагает:

· Сохранение за гражданами пенсионных прав, заработанных за предыдущие периоды, и использование более справедливых правил определения пенсии;

· Установление приемлемого для общества уровня пенсий и размера страховых взносов.

С экономической позиции потребуется:

· Привлечение в фонд средств предприятий и отраслей для пенсионного обеспечения работающих в этих отраслях граждан;

· Использование в интересах пенсионеров инвестиционного дохода от операций на финансовом рынке.

Проведение пенсионной реформы предполагает принятие целого ряда законодательных актов, суть которых состоит в следующем:

1. В целях повышения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы возникла необходимость поэтапного введения накопительных элементов в систему обязательного пенсионного страхования. Накопительные элементы должны внедряться постепенно, в полном соответствии с организационными и финансовыми возможностями государства и существующей пенсионной системы.

2. Нуждается в уточнении роли и порядка применение индивидуальных коэффициентов пенсионеров. Увеличение пенсии нынешних пенсионеров должно быть соотнесено с финансовыми возможностями государства и прогнозируемыми изменениями доходной базы и не должно вести как к дальнейшей финансовой дестабилизации пенсионной системы, так и к снижению жизненного уровня пенсионеров.

3. Требуется конкретизировать подходы к реформированию системы льготных пенсий, составляющих существенную часть финансовой нагрузки на действующую пенсионную систему. При этом необходимо разработать механизм поэтапного перевода льготных пенсий на накопительные принципы финансирования.

4. Следует предусмотреть введение действенных стимулов для добровольного более позднего выхода работников на пенсию, в том числе с использованием системы условно-накопительных и именных накопительных счетов граждан, при которых более длительная работа в сочетании с сокращением ожидаемого срока пребывания на пенсии существенно увеличивает для получателя ее ежемесячный размер в случае более позднего выхода на пенсию.

5. Следует предусмотреть комплекс мер по дальнейшему развитию системы негосударственных пенсионных фондов и дополнительного добровольного пенсионного страхования в целом. В частности, следует рассмотреть вопрос о стимулировании добровольных пенсионных накоплений через налоговые льготы и повышении действенности гарантий сохранности накоплений.

Необходимо стимулировать и добровольные пенсионные накопления. В этом случае правомерно предложение бывшего Президента страны В.В. Путина о софинансировании добровольных пенсионных накоплений и части средств Фонда национального благосостояния (Стабилизационного фонда). По сути, президент предлагает сформировать пенсионный капитал граждан: на каждую тысячу рублей добровольного взноса гражданина (на его персональный накопительный счет в ПФР) государство добавляет еще одну тысячу рублей. Чтобы эти взносы не обесценились, в течение определенного времени их необходимо инвестировать в высоко ликвидные ценные бумаги. В дальнейшем свободные денежные Фонда национального благосостояния могли бы расходоваться и на покрытие дефицита пенсионной системы. В комплексе эти меры призваны обеспечивать увеличение объема пенсионных накоплений граждан и надежную работу пенсионной системы в будущем.

Также существуют следующие предложения профсоюзных организаций по проблемам пенсионного законодательства.[12]

· Необходимо внести в действующие пенсионные законы дополнения, связанные с реализацией прав застрахованных лиц наемного труда на своевременное оформление и выплату в полном объеме трудовых пенсий, независимо от уплаты страхователями страховых взносов в ПФР и финансового положения страховщика, а также предусмотреть финансовую и административную ответственность между всеми субъектами пенсионной системы;

· Целесообразно восстановить показатель «минимальная пенсия» и установить ее в ближайшей перспективе на уровне минимальной заработной платы, равной прожиточному минимуму. При этом установление прожиточного уровня должно являться прерогативой законодателей, а не органов исполнительной власти;

· Необходимо изменить порядок индексации базовой и страховой частей пенсии, предусмотреть такой компенсационный механизм, который может гарантировать недопущение падения реальной покупательной способности пенсии;

· Необходимо законодательно пересмотреть и уточнить порядок и сроки пересчета пенсий для работающих пенсионеров.

Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода, так как затрагивает все слои общества. Это широкая программа, предполагающая решение, как неотложных текущих задач, так и проблем стратегического порядка, направленных на рационализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обеспечения. Неудачи в ее осуществлении определят на многие годы отношение населения к реформам в целом. И, на мой взгляд, с учетом того, что застрахованные будут максимально включены в процесс формирования и выплаты своей трудовой пенсии, система станет более понятна, что, безусловно, приведет к снижению социальной напряженности в стране. Таким образом, следствием пенсионной реформы должно явиться улучшение не только общей экономической, но и социальной ситуации в стране.

Заключение

Таким образом, одна их наиболее «злободневных» проблем - достаточность пенсионного обеспечения, которая может привести к обострению социальной напряженности в обществе. Проводя пенсионную систему, государство пытается отойти от практики фискальной эксплуатации молодых поколений, однако не слишком успешно.

Какова взаимосвязь между проводимой политикой налогообложения и государственных расходов с благосостоянием будущих поколений? Старение населения, отрицательный прирост населения приводят к необходимости усиления налоговой нагрузки на работающих, чтобы обеспечить растущему числу пенсионеров достойную старость. Однако никто не хочет увеличения налогов или сокращения государственных пособий, ведь это отражается на материальном благополучии не только наших детей и внуков. В случае кризиса пенсионной системы будут затронуты все слои населения.

В современной РФ основными направлениями пенсионной реформы являются:

· Переход от расходной системы к фондированию;

· Стимулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов.

· Пока приоритет будущих пенсионеров отдан государственной компании.

Основные причины сложившейся ситуации:

· Финансовая неграмотность населения;

· Недостаточность средств на счете будущих пенсионеров;

· Отсутствие доверия к негосударственным структурам.

До сих пор основная масса населения не знает о преимуществах и недостатках государственной и негосударственной системы пенсионного обеспечения.

Выбор пенсионной системы относится к стратегическим вопросам жизнедеятельности нескольких поколений, что требует использования подходов и методов, более сложных, нежели те, которые применяются для текущих проблем.

Возрастная популяция (а именно - старение) населения влияет на широкий круг проблем, таких как макроэкономическое развитие, охрана здоровья и структура занятости. На существующую систему выхода на пенсию особое влияние оказывают демографические тенденции (изменение возрастного состава населения). С одной стороны, необходимо обеспечить пенсионерам достойную старость. С другой, - значительные пенсионные средства могут даже «давить» на финансовую систему. А если рынок окажется не способен освоить эти средства - привести к дефолту. Не будут ли пособия расти быстрее, чем зарплаты тех, кто их оплачивает? Несомненно, воспроизводство населения необходимо, но чрезмерный прирост также опасен. В целом необходимо проводить более продуманную поколенческую политику. Тогда социального кризиса можно избежать.

Пенсионная система должна постоянно развиваться адекватно политическим и социально-экономическим условиям страны.

Пенсионная система начального периода 21 в. должна более полно учитывать изменившиеся экономические и социальные условия работающего населения; разнообразие форм собственности трудовой деятельности, различную природу социальных и профессиональных рисков; значительную дифференциацию регионов по уровню заработной платы, по уровню цен на потребительские товары, по природно-климатическим условиям проживания, по продолжительности периодов дожития пенсионеров.

Список литературы

1.       Ярбилова, С.М. Оценка современного состояния Пенсионной системы России/ С.М. Ярбилова//Финансы и кредит - 2008 №10.

2.       Федеральный закон РФ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», с изменениями и дополнениями.

3.       Федеральный закон РФ №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» с изменениями и дополнениями.

4.       Федеральный закон РФ №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»,с изменениями и дополнениями

5.       Федеральный закон РФ №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования»,с изменениями и дополнениями.

6.       Федеральный закон РФ № 214-ФЗ «О  Бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011годов» с изменениями и дополнениями.

7.       Заболоцкая, В.В. Зарубежный опыт реформирования Пенсионной системы промышленно развитых стран/ В.В Заболоцкая, Л.В. Шульга//Финансы и кредит - 2008 №8.

8.       Дмитриев. М.Э. Предложения по развитию пенсионной системы в Российской Федерации/-2011г.

9.       ПФР. Пенсионная система: что ждет россиян в 2014 году/Сообщения пресс-службы ПФР/- 24 декабря 2013

10.  Предложения профсоюзных организаций. Применение и совершенствование пенсионного законодательства// Труд и право - 2003 №3.

致谢词

四年的读书生活在这个季节即将划上一个句号，而于我的人生却只是一个逗号，我将面对又一次征程的开始。四年的求学生涯在师长、亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平静。伟人、名人为我所崇拜，可是我更急切地要把我的敬意和赞美献给一位平凡而伟大的人---我的导师。我不是您最出色的学生，而您却是我最尊敬的老师。您治学严谨，学识渊博，思想深邃，视野雄阔，为我营造了一种良好的精神氛围。授人以鱼不如授人以渔，置身其间，耳濡目染，潜移默化，使我不仅接受了全新的思想观念，树立了宏伟的学术目标，领会了基本的思考方式，从论文题目的选定到论文写作的指导,经由您悉心的点拨,再经思考后的领悟,常常让我有“山重水复疑无路,柳暗花明又一村”。

感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意！

同时也感谢学院为我提供良好的做毕业设计的环境。

最后再一次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师益友和同学，以及在设计中被我引用或参考的论著的作者。